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《稅收違法行為檢舉管理辦法》公布!2020年1月

來自:企慧財稅 ???發布時間:2019-12-09 ???瀏覽 :

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  《稅收違法行為檢舉管理辦法》,已經2019年11月21日國家稅務總局2019年度第4次局務會議審議通過,現予公布,自2020年1月1日起施行。

  第一條為了保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規行為的權利,規范檢舉秩序,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定,制定本辦法。

《稅收違法行為檢舉管理辦法》公布!2020年1月1日起施行

  第二條本辦法所稱檢舉,是指單位、個人采用書信、電話、傳真、網絡、來訪等形式,向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。

  采用前款所述的形式,檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人;被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。

  第三條本辦法所稱稅收違法行為,是指涉嫌偷稅(逃避繳納稅款),逃避追繳欠稅,騙稅,虛開、偽造、變造發票,以及其他與逃避繳納稅款相關的稅收違法行為。

  第五條市(地、州、盟)以上稅務局稽查局設立稅收違法案件舉報中心。國家稅務總局稽查局稅收違法案件舉報中心負責接收稅收違法行為檢舉,督促、指導、協調處理重要檢舉事項;省、自治區、直轄市、計劃單列市和市(地、州、盟)稅務局稽查局稅收違法案件舉報中心負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理;各級跨區域稽查局和縣稅務局應當指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門,負責稅收違法行為檢舉的接收,并按規定職責處理。

  本辦法所稱舉報中心是指前款所稱的稅收違法案件舉報中心和指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門。舉報中心應當對外掛標識牌。

  第六條稅務機關應當向社會公布舉報中心的電話(傳真)號碼、通訊地址、郵政編碼、網絡檢舉途徑,設立檢舉接待場所和檢舉箱。

  第九條檢舉人在檢舉過程中應當遵守法律、行政法規等規定;應當對其所提供檢舉材料的真實性負責,不得捏造、歪曲事實,不得誣告、陷害他人;不得損害國家、社會、集體的利益和其他公民的合法權益。

  第十條檢舉人檢舉稅收違法行為應當提供被檢舉人的名稱(姓名)、地址(住所)和稅收違法行為線索;盡可能提供被檢舉人統一社會信用代碼(身份件號碼),法定代表人、實際控制人信息和其他相關明資料。

  (二)對應開具而未開具發票、未申報辦理稅務登記及其他輕微稅收違法行為的檢舉事項,按照有關規定直接轉交被檢舉人主管稅務機關相關業務部門處理;

  第十三條以來訪形式實名檢舉的,檢舉人應當提供營業執照、居民身份等有效身份件的原件和復印件。

  以來信、網絡、傳真形式實名檢舉的,檢舉人應當提供營業執照、居民身份等有效身份件的復印件。

  舉報中心可以應來訪的實名檢舉人要求出具接收回執;對多人聯名進行實名來訪檢舉的,向其確定的第一聯系人或者第一署名人出具接收回執。

  第十四條來訪檢舉應當到稅務機關設立的檢舉接待場所;多人來訪提出相同檢舉事項的,應當推選代表,代表人數應當在3人以內。

  第十五條接收來訪口頭檢舉,應當準確記錄檢舉事項,交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀確認。實名檢舉的,由檢舉人簽名或者蓋章;匿名檢舉的,應當記錄在案。

  第十六條稅務機關應當合理設置檢舉接待場所。檢舉接待場所應當與辦公區域適當分開,配備使用必要的錄音、錄像等監控設施,保監控設施對接待場所全覆蓋并正常運行。

  國家稅務總局稽查局舉報中心對本級收到的檢舉事項應當進行甄別。對本辦法第三條規定以外的檢舉事項,轉送有處理權的單位或者部門;對本辦法第三條規定范圍內的檢舉事項,按屬地管理原則轉送相關舉報中心,由該舉報中心審查并決定是否受理。國家稅務總局稽查局舉報中心應當定期向相關舉報中心了解所轉送檢舉事項的受理情況,對應受理未受理的應予以督辦。

  第十八條未設立稽查局的縣稅務局受理的檢舉事項,符合本辦法第三條規定的,提交上一級稅務局稽查局舉報中心統一處理。

  第十九條檢舉事項管轄有爭議的,由爭議各方本著有利于案件查處的原則協商解決;不能協商一致的,報請共同的上一級稅務機關協調或者決定。

  (二)檢舉內容與線索較明確但缺少必要明資料,溫州商標注冊哪家好有可能存在稅收違法行為的,由稽查局調查核實。發現存在稅收違法行為的,立案檢查;未發現的,作查結處理。

  (三)檢舉對象明確,但其他檢舉事項不完整或者內容不清、線索不明的,可以暫存待查,待檢舉人將情況補充完整以后,再進行處理。

  查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起三個月內辦理完畢;案情復雜無法在期限內辦理完畢的,可以延期。

  第二十三條稅務局稽查局對督辦案件的處理結果應當認真審查。對于事實不清、溫州小型企業注銷,處理不當的,應當通知承辦機關補充調查或者重新調查,依法處理。

  第二十四條舉報中心應當嚴格管理檢舉材料,逐件登記已受理檢舉事項的主要內容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。

  第二十五條已接收的檢舉材料原則上不予退還。不予受理的檢舉材料,登記檢舉事項的基本信息和不予受理原因后,經本級稽查局負責人批準可以銷毀。

  第二十七條督辦案件的檢舉材料應當專門管理,并按照規定辦理督辦案件材料的轉送、報告等具體事項。

  第二十九條舉報中心每年度對檢舉案件和有關事項的數量、類別及辦理情況等進行匯總分析,形成年度分析報告,并按規定報送。

  實名檢舉人要求答復處理情況時,應當配合核對身份;要求答復查處結果時,應當出示檢舉時所提供的有效身份件。

  實名檢舉人要求答復檢舉事項查處結果的,檢舉事項查結以后,舉報中心可以將與檢舉線索有關的查處結果簡要告知檢舉人,但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況,不得提供執法文書及有關案情資料。

  第三十三條12366納稅服務熱線接收檢舉事項并轉交舉報中心或者相關業務部門后,可以應檢舉人要求將舉報中心或者相關業務部門反饋的受理情況告知檢舉人。

  第三十四條檢舉事項經查屬實,為國家挽回或者減少損失的,按照財政部和國家稅務總局的有關規定對實名檢舉人給予相應獎勵。

  檢舉人有正當理由并且有據明稅務機關工作人員應當回避的,經本級稅務機關負責人或者稽查局負責人批準以后,予以回避。

  (一)檢舉事項的受理、登記、處理及查處,應當依照國家有關法律、行政法規等規定嚴格保密,并建立健全工作責任制,不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀檢舉材料;

  (二)嚴禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯系方式等情況,嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關的人員;

  (三)調查核實情況和立案檢查時不得出示檢舉信原件或者復印件,不得暴露檢舉人的有關信息,對匿名的檢舉書信及材料,除特殊情況以外,不得鑒定筆跡;

  (四)宣傳報道和獎勵檢舉有功人員,未經檢舉人書面同意,不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯系方式等情況。

  第三十九條稅務機關工作人員違反本辦法規定,將檢舉人的檢舉材料或者有關情況提供給被檢舉人或者與案件查處無關人員的,依法給予行政處分。

  第四十條稅務機關工作人員打擊報復檢舉人的,視情節和后果,依法給予行政處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理。

  第四十一條稅務機關工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊,給檢舉工作造成損失的,應當給予批評教育;情節嚴重的,依法給予行政處分并調離工作崗位;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理。

  第四十二條稅收違法檢舉案件中涉及稅務機關或者稅務人員違紀違法問題的,應當按照規定移送有關部門依紀依法處理。

  第四十三條檢舉人違反本辦法第九條規定的,稅務機關工作人員應當對檢舉人進行勸阻、批評和教育;經勸阻、批評和教育無效的,可以聯系有關部門依法處理。

  第四十四條本辦法所稱的檢舉事項查結,是指檢舉案件的結論性文書生效,或者檢舉事項經調查核實后未發現稅收違法行為。

  第四十五條國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局可以根據本辦法制定具體的實施辦法。

  第四十六條本辦法自2020年1月1日起施行。《稅收違法行為檢舉管理辦法》(國家稅務總局令第24號公布)同時廢止。溫州代辦工商注冊哪家好溫州代辦公司注冊手續企慧網,專業工商代辦14年,市場監督管理局批準正規財稅公司,咨詢熱線:400-9697-618

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